С 1 января 2024 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс Беларуси. Собрали важные корректировки для среднего бизнеса, предпринимателей, самозанятых, ремесленников.
1. Учёт доходов и налоговых вычетов
С 1 января применяется единственный вариант определения доходов — по мере получения оплаты. При этом суммы предоплаты, аванса, задатка, как и ранее, признаются доходами по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.
ИП, которые работают по общей системе налогообложения, смогут использовать имущественные и социальные вычеты по предпринимательской деятельности независимо от наличия места основной работы в найме. Использовать вычеты ИП вправе будут только по итогам года, отразив их в декларации за четвертый квартал.
2. Единый налог для ИП и самозанятых
Для ИП повысили ставки единого налога. К примеру, те, кто занимаются сдачей в краткосрочную аренду недвижимости, в Минске будут платить сбор в 667 рублей (было — 620 рублей), а в областных городах — 621 рубль (было — 578 рублей). Этот налог надо вносить за каждую квартиру, жилой дом, садовый домик или дачу.
Увеличены ставки единого налога и для физлиц, работающих без регистрации ИП.
Например, единый налог за разработку веб-сайтов, настройку компьютеров и установку программного обеспечения для физлиц подняли:
- в Минске — до 637 рублей (было — 593 рубля),
- в областных центрах и Минском районе — до 589 рублей (было — 548 рублей),
- в городах Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск — до 557 рублей,
- в остальных населенных пунктах — до 283 рублей.
Единый налог за репетиторство в Минске теперь 176 рублей, в областных центрах — 163 рубля.
Новые ставки начнут действовать с февраля. За январь надо внести налоги по декабрьским тарифам.
3. НДС для индивидуальных предпринимателей
С 1 января ИП не являются плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Беларуси.
4. Налог на профессиональный доход
Налог на профдоход не смогут применять самозанятые, выполняющие работу для своего бывшего нанимателя, если с момента увольнения прошло меньше трёх лет. Если больше этого срока, то оказывать услуги с уплатой налога на профдоход разрешено.
Напомним, налог на профессиональный доход ввели в Беларуси с 2023 года. Для тех, кто работает с физлицами — 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до размера выручки 60 тысяч рублей, а после этого порога налоговый сбор в два раза выше — 20%. Повышенный налог действует с суммы превышения.
5. Налог на сверхдоход для ИП
Индивидуальные предприниматели, чей доход за год превысит 500 тысяч рублей, с суммы превышения должны будут заплатить налог 30%, а не 20%, как было в 2023 году.
При этом ИП, которые превысят потолок доходов в 500 тысяч рублей, должны будут перейти в юрлицо. Если превышение будет в 2024 году, то зарегистрировать компанию надо будет с 1 января 2025-го.
6. Налог на сверхдоход для юрлиц
Для организаций, чей доход за год превысит 25 млн рублей, ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%.
7. Налоговые декларации – в электронном формате
С 1 июля 2024 года все предприниматели будут обязаны предоставлять налоговые декларации в электронном формате. Это нужно будет делать по специальной форме. Необходимо заранее побеспокоиться и приобрести электронную цифровую печать для подачи деклараций в электронной форме.
8. Ремесленникам и владельцам агроусадеб
Для владельцев агроусадеб налоги подняли до 40 рублей в месяц, а для ремесленников — до 6,5 рубля в месяц. Ранее эти ставки составляли 37 и 6 рублей соответственно.
Новые ставки начнут действовать с февраля. За январь надо внести налоги по декабрьским тарифам.
